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Ce projet se déroule sur une période de 12 mois et se divise en 10 modules: 

Module 1. Principes de base de la fiscalité internationale et de l'imposition des revenus des non-résidents
Module 2. Fiscalité indirecte du commerce extérieur
Module 3. Conventions contre la double imposition
Module 4. Projet BEPS et mesures anti-abus
Module 5. Stratégies fiscales internationales et régimes spéciaux
Module 6. Stratégies de taxation internationale et régimes comparatifs
Module 7. Expatriés et planification individuelle
Module 8. Prix de Transfert
Module 9. Douanes
Module 10. Fiscalité indirecte du commerce extérieur

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Module 1. Principes de base de la fiscalité internationale

1.1. Principes de base de la fiscalité internationale

1.1.1. Introduction à la fiscalité internationale
1.1.2. Principe de résidence versus Source
1.1.3. Double imposition internationale, concepts, types et solutions

1.2. Description des méthodes permettant d'éviter la double imposition

1.2.1. Introduction
1.2.2. Méthode d'exonération
1.2.3. Méthode d'imputation

1.3. Nature, objectif et portée de l'IRNR. Éléments personnels de l'IRNR

1.3.1. Introduction. Nature, objectif et portée de l’application de l'IRNR
1.3.2. Contribuables et redevables de l'IRNR
1.3.3. Résidence
1.3.4. Représentants

1.4. Règles générales de l'IRNR

1.4.1. Soumission à l'impôt. Opération imposable
1.4.2. Revenus exonérés - Article 14 LIRNR

1.5. Imposition des non-résidents sans établissement permanent

1.5.1. Revenu imposable. Composition et règles spécifiques
1.5.2. Taux d'imposition. Taux d'impôt applicables
1.5.3. Régularisation de l'impôt et de la déclaration
1.5.4. Calcul de la dette fiscale
1.5.5. Diversité des non-résidents Période d'imposition et régularisation

1.6. Imposition des non-résidents avec établissement permanent

1.6.1. Revenus attribuables aux établissements permananents et détermination de la Base Imposable 
1.6.2. Calcul de la dette fiscale
1.6.3. Diversité des non-résidents Période d'imposition et régularisation

1.7. Fiscalité Real Estate

1.7.1. Fiscalité des plus-values obtenues lors de la vente de Real Estate. Actifs mobiliers vs. Actifs immobiliers 
1.7.2. Imposition des revenus des biens immobiliers
1.7.3. Imposition spéciale des biens immobiliers des entités non résidentes 

1.8. Entités relevant de l'attribution de revenus (ERAR)

1.8.1. Introduction aux ERAR 
1.8.2. ERAR constitués à l'étranger

1.9. Comparaison entre les non-résidents de l'Union Eruropéenne vs. RoW 

1.9.1. Dividendes, intérêts, Royalties, gains en capital
1.9.2. Revenu imposable. Règles applicables aux résidents de l'UE
1.9.3. Taux d'imposition applicable

1.10. Obligations formelles

1.10.1. Retenues et acomptes
1.10.2. Règles de déclaration pour les non-résidents sans Établissement Permanent et avec Établissement Permanent
1.10.3. Certificats de résidence
1.10.3. Autres obligations des non-résidents - Obtention des NIF, inscription au DEH

Module 2. Fiscalité indirecte du commerce extérieur

2.1. Aspects généraux du Droit Fiscal Européen

2.1.1. Introduction
2.1.2. La fiscalité dans les traités de l'Union Européenne: les bases juridiques de l'harmonisation fiscale
2.1.3. Concepts généraux du droit européen et de la fiscalité
2.1.4. Politique fiscale européenne

2.2. La directive matrice-filiale

2.2.1. Introduction
2.2.2. Principales caractéristiques 
2.2.3. Contenu
2.2.4. Exigences pour son application
2.2.5. La directive matrice-filiale et l'évasion fiscale: abus du droit européen et clauses anti-abus

2.3. La directive sur les intérêts et redevances

2.3.1. Introduction 
2.3.2. Principales caractéristiques
2.3.3. Exigences pour son application
2.3.4. La directive sur les intérêts, Royalties et évasion fiscale: abus du droit Européen et clauses anti-abus

2.4. Directive sur la restructuration des entreprises

2.4.1. Introduction
2.4.2. Principales caractéristiques
2.4.3. Scénarios de restructuration couverts par la directive
2.4.4. Régime fiscal
2.4.5. Dispositions anti-abus

2.5. Directive sur la lutte contre l'évasion fiscale I (ATAD I)

2.5.1. Introduction
2.5.2. Principales caractéristiques
2.5.3. Domaines
2.5.4. Les clauses anti-évasion dans la directive

2.6. Directive sur la lutte contre l'évasion fiscale II (ATAD II)

2.6.1. Introduction 
2.6.2. Principales caractéristiques 
2.6.3. Domaines
2.6.4. Les clauses anti-évasion dans la directive

2.7. Aides d'État et fiscalité

2.7.1. Introduction
2.7.2. Aspects généraux
2.7.3. Exigences de concordance
2.7.4. Nature de l'aide d'État

2.8. Coopération administrative

2.8.1. Introduction
2.8.2. Aspects généraux
2.8.3. Directive sur la coopération administrative

2.9. Directive sur les intermédiaires (DAC 6)

2.9.1. Introduction
2.9.2. Aspects généraux
2.9.3. Domaines
2.9.4. Contenu et définitions
2.9.5. Période transitoire

2.10. Le rôle de la Cour de Justice de l’Union Européenne

2.10.1. Introduction
2.10.2. La question préjudicielle
2.10.3. Principaux arrêts de la CJUE

Module 3. Conventions contre la double imposition

3.1. Différents modèles de conventions contre la double imposition et accords d'échange d'informations

3.1.1. Introduction aux CDI. Évolution des CDI dans le temps
3.1.2. Différents modèles de CDI. OCDE vs. ONU vs. États-. Unis
3.1.3. Accords d'échange d'informations

3.2. Commentaires généraux sur le modèle OCDE

3.2.1. Introduction aux commentaires sur le modèles de la OCDE
3.2.2. La fonction des commentaires sur le modèle de la OCDE
3.2.3. Réserves des commentaires sur le modèle de la OCDE 

3.3. Articles 1 à 4 - modèle de convention de l'OCDE

3.3.1. Personnes et impôts couverts
3.3.2. Définitions générales
3.3.3. Résidence

3.4. Article 5: établissements permanents - modèle de convention de l’OCDE

3.4.1. Concept de EP
3.4.2. Lieu fixe d'activité
3.4.3. Agent dépendant vs. Agent indépendant
3.4.4. Impact du BEPS sur l'article 5

3.5. Article 7: bénéfices des sociétés - modèle de convention de l'OCDE

3.5.1. Concept de bénéfices des entreprises
3.5.2. Obtention de bénéfices entrepreneuriaux par un établissement permanent
3.5.3. Impôts sur le revenu d’un établissement permanent
3.5.4. Déductibilité des dépenses par un établissement permanent 

3.6. Articles 10 et 11 - dividendes et intérêts - modèle de convention de l'OCDE

3.6.1. Concept de dividende
3.6.2. Imposition des dividendes
3.6.3. Concept d'intérêts
3.6.4. Imposition des intérêts

3.7. Article 12: redevances - modèle de convention de l’OCDE

3.7.1. Concept de royalties
3.7.2. Traitement de l'assistance technique et autres services connexes
3.7.3. Imposition des Royalties

3.8. Article 13: gains de capital - Modèle de convention de l'OCDE

3.8.1. Concept de gains en capital
3.8.2. Imposition des gains en capital
3.8.3. Clauses de réorganisation des entreprises

3.9. Méthodes d'exemption et d'imputation dans le modèle de convention de l’OCDE

3.9.1. Méthode d'exonération
3.9.2. Méthode d'imputation
3.9.3. Clause de Tax Sparing

3.10. Clauses de limitation des bénéfices et autres clauses dans le modèle de convention de l’OCDE

3.10.1. Introduction aux clauses de limitation des bénéfices
3.10.2. LOB Clause - proposition du ML
3.10.3. Principle Purpose Test
3.10.4. Clause de la nation la plus favorisée

Module 4. Projet BEPS et mesures anti-abus

4.1. Pensions et autres revenus personnels (art.18 à 20 MCOCDE)

4.1.1. Origine et introduction au projet BEPS
4.1.2. Description des plans d'action 
4.1.3. Mise en œuvre par pays et difficultés
4.1.4. What is next?

4.2. Autres Revenus (Art.21 MCODE)

4.2.1. Concept de l'économie numérique
4.2.2. Quel est l'impact de BEPS sur l'économie numérique?
4.2.3. Mise en œuvre par pays et difficultés
4.2.4. What is next?

4.3. Méthodes contre la double imposition (Art.23 MCOCDE)

4.3.1. Concept d'instrument hybride 
4.3.2. Quel est l'impact de BEPS sur les instruments hybrides?
4.3.3. Mise en œuvre par pays et difficultés
4.3.4. What is next?

4.4. La procédure amiable

4.4.1. Impact du BEPS sur la législation fiscale 
4.4.2. Mesures anti-hybrides dans la taxe sur Sociétés
4.4.3. Difficultés liées aux mesures anti-hybrides dans la T

4.5. L’Initiative BEPS

4.5.1. Problèmes fiscaux liés à la déductibilité des intérêts
4.5.2. Quel est l’impact de BEPS sur la déductibilité des intérêts?
4.5.3. Mise en œuvre par pays et difficultés
4.5.4. What is next?

4.6. La Fiscalité Numérique. Progrès sur le BEPS. L’approche unifiée de l’OCDE (Pilier I)

4.6.1. Comprendre l’évolution de la Déductibilité des intérêts en Espagne 
4.6.2. Impact de BEPS et d’ATAD sur la législation procureur espagnol 
4.6.3. Limitation de la déductibilité des intérêtsdans l’impôt sur les sociétés

4.7. Mesures anti-abus développées par BEPS

4.7.1. Concept de General Anti -Avoidance Rule (GAAR) 
4.7.2. Définition et exemples de mesures anti-abus spécifiques 
4.7.3. Introduction aux paradis fiscaux

4.8. Instrument multilatéral (MLI)

4.8.1. Introduction à l’instrument multilatéral
4.8.2. Impact de l’IML sur les conventions contre la double imposition
4.8.3. Mise en œuvre par pays
4.8.4. What is next?

4.9. Autres actions de l’OCDE dans le domaine de la fiscalité internationale. Pilier II de l’OCDE

4.9.1. Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes
4.9.2. Mutual Administrative Assistance in Tax Matter
4.9.3. Automatic Exchange of Information

Module 5. Stratégies fiscales internationales et régimes spéciaux

5.1. Introduction à la planification fiscale internationale

5.1.1. Introduction
5.1.2. Aspects pertinents de la planification fiscale
5.1.3. Instruments de planification fiscale

5.2. Structures Inbound

5.2.1. Introduction aux structures Inbound
5.2.2. Aspects pertinents à prendre en compte dans l' Inbound 
5.2.3. Exemple pratique

5.3. Réorganisations d'entreprises de groupes multinationaux

5.3.1. Types de réorganisations d'entreprises 
5.3.2. Aspects pertinents à prendre en compte
5.3.3. Gain en capital et fiscalité des biens immobiliers

5.4. Réorganisations d’entreprises de groupes multinationaux

5.4.1. Limitation de l’utilisation des pertes fiscales 
5.4.2. Limitations de l’utilisation des crédits d’impôt 
5.4.3. Impact potentiel sur le changement de bénéficiaire effectif

5.5. Neutralité dans les réorganisations transfrontalières

5.5.1. Compréhension des types d'opérations de réorganisation transfrontalières 
5.7.2. Exemple pratique

5.6. Entités transparentes

5.6.1. Définition de l'entité transparente
5.6.2. Exemples pratiques d'entités transparentes dans d'autres juridictions
5.6.3. Méthodologie pour l'intégration des revenuset des formalités

5.7. Questions découlant des stratégies fiscales internationales

5.7.1. Introduction aux changement de modèles d'entreprise 
5.7.2. Principaux objectifs de ces changements 

Module 6. Stratégies de taxation internationale et régimes comparatifs

6.1. Régimes de Holdings comparés

6.1.1. Principaux aspects à prendre en compte
6.1.2. Principaux régimes Holding dans le monde

6.2. Régime ETVE

6.2.1. Compréhension et exigences ; aperçu pratique
6.2.2. Implications fiscales pour l’entité Holding
6.2.3. Implications fiscales pour les actionnaires
6.2.4. Formalités diverses

6.3. Régimes de zones franches

6.3.1. Compréhension de la zone franche 
6.3.2. Principaux avantages fiscaux 
6.3.3. Exemples de régimes de zones franches

6.4. Régimes territoriaux

6.4.1. Fonctionnement des régimes territoriaux 
6.4.2. Principaux régimes territoriaux dans le monde

6.5. Patent Box

6.5.1. Définition et compréhensio de Patent Box
6.5.2. Évolution du Patent Box
6.5.3. Comparaison des principaux régimesde Patent Box

6.6. Trust et fiducies 

6.6.1. Introduction au concept de Trust
6.6.2. Exemple pratique

6.7. Principes de de la fiscalité internationale aux États- Unis (I)

6.7.1. Types d’entités d’un point de vue fiscal fédéral: Partnership, Disregarded Entities, etc
6.7.2. Principal impact fiscal fédéral selon le type d'entité

6.8. Principes de de la fiscalité internationale aux États- Unis (II)

6.8.1. Fonctionnement du système fiscal aux États- Unis
6.8.2. Introduction à la réforme fiscale aux États- Unis
6.8.3. Aspects à prendre en compte dans les investissements aux États- Unis

6.9. Réaction du public aux stratégies fiscales internationales

6.9.1. Influence de la presse internationale dans la fiscalité internationale 
6.9.2. Structures existantes questionnées de nos jours 

Module 7. Expatriés et planification individuelle

7.1. Principes de la résidence fiscale. Droit interne et CDI (Convention contre la Double Imposition)

7.1.1. Détermination de la résidence fiscale
7.1.2. Résidence au CDI. Art 4 CDI 
7.1.3. Conflits de résidence
7.1.4. Preuve de résidence fiscale CRF

7.2. Imposition des résidents. Principales obligations fiscales

7.2.1. Considérations générales 
7.2.2. Implications fiscales. Définition du revenu
7.2.3. Obligations fiscales de l'employeur
7.2.4. CDI Art. 14 et 15 

7.3. L'imposition des non-résidents. Principales obligations fiscales

7.3.1. Considérations générales 
7.3.2. Implications fiscales. Définition du revenu
7.3.3. Obligations fiscales de l'employeur

7.4. Principaux régimes d'imposition 

7.4.1. Considérations générales 
7.4.2. Principaux régimes fiscaux spéciaux: Espagne, Europe (Italie, France, Pays-Bas), Latam
7.4.3. Problèmes d'accréditation de la résidence fiscale

7.5. Aspects pratiques de la mobilité internationale

7.5.1. Concept d'expatrié
7.5.2. Typologie des expatriations
7.5.3. Problèmes pratiques les plus courants et solutions dans la gestion des expatriés 

7.6. Paquet de rémunération pour les expatriés. Principales indemnités et prestations

7.6.1. Conditions financières
7.6.2. Compléments et bénéfices
7.6.3. Aspects pratiques de la gestion des compensations pour la mobilité internationale

7.7. Politiques d'expatriation internationale. Aspects pratiques

7.7.1. Objectif d'une politique d'expatriation
7.7.2. Dédommagement et bénéfices
7.7.3. Processus d'affectation

7.8. Politiques de rémunération

7.8.1. Égalisation fiscale
7.8.2. Tax Protection
7.8.3. Laissez- Faire

7.9. Considérations générales: États-. Unis, Mexique, Brésil, Chine

7.9.1. Fiscalité aux États- Unis
7.9.2. Fiscalité au Mexique
7.9.3. Fiscalité au Brésil
7.9.4. Fiscalité en Chine

7.10. Autres aspects connexes: immigration. travail et sécurité sociale

7.10.1. Aspects migratoires
7.10.2. Aspects liés au travail
7.10.3. Aspects liés à la sécurité sociale

Module 8. Prix de transfert

8.1. Introduction au principe de pleine concurrence

8.1.1. Introduction aux directives de l'OCDE
8.1.2. Introduction au Forum Européen des Prixde Transfert 
8.1.3. Le plan BEP et ses actions en matière de prix de transfert

8.2. Introductionà l’évaluationdes opérations connexes 

8.2.1. Comment identifier et grouper les transactions?
8.2.2. Segmentations financières lorsqu'il existe plusieurs fonctions dans l'entité
8.2.3. Modèle 232

8.3. Méthodes d’évaluation

8.3.1. CUP- théoriques et pratiques
8.3.2. Coût accru et prix de revente-théorique-pratique
8.3.3. Profit Split-théorique-pratique
8.3.4. TNMM- théoriques et pratiques

8.4. Considérations particulièresdans les services intra-groupe (BEPs Action 10)

8.4.1. Identification des services générateurs de bénéfices. Étude de cas: entretiens
8.4.2. Détermination des opérations intragroupe
8.4.3. Comment répartir la charge entre les filiales?

8.5. Introduction aux transactions financières intragroupe

8.5.1. Détermination des taux d'intérêt Niveau d'endettement
8.5.2. Introduction au Cash Pooling: mécanisme
8.5.3. BEP - Action 4

8.6. Considérations particulières sur les actifs incorporels

8.6.1. Définition d'un actif incorporel
8.6.2. Transfert d'actifs incorporels: alternatives
8.6.3. Propriété juridique versus Économique

8.7. Introduction aux accords préalables en matière de prix de transfert (APP). Procédure unilatérale, bilatéraleet multilatérale

8.7.1. Quelles opérations sont les plus courantespour demander un APP? Comment et quand?
8.7.2. Avantages et inconvénients
8.7.3. Cas Pratique

8.8. Inspections de TP: Hot Topics

8.8.1. Comment se préparer à une éventuelle inspection?
8.8.2. Relation et interaction avec le groupe
8.8.3. Procédures d'arbitrage à l'amiable et instruments multilatéraux

Module 9. Douanes

9.1. Aspects généraux de la circulation des marchandises

9.1.1. Introduction
9.1.2. Dispositions et concepts généraux
9.1.3. Législation applicable et champ d'application

9.2. Éléments sous-jacents à l'application des droits à l'importation ou à l'exportation

9.2.1. Tarif douanier commun et classement tarifaire des marchandises
9.2.2. Détermination de l'origine des marchandises
9.2.3. Origine préférentielle et non préférentielle

9.3. Valeur douanière des marchandises

9.3.1. Méthodes d'évaluation en douane 
9.3.2. Valeur de la transaction
9.3.3. Éléments à inclure et à ne pas inclure lors de la détermination de la valeur en douane au moyen de la valeur transactionnelle

9.4. Dette douanière

9.4.1. Origine de la dette douanière
9.4.2. Garantie pour une dette douanière
9.4.3. Perception, paiement, remboursement et remise des droits à l'importation ou à l'exportation

9.5.  Introduction de marchandises dans un statut douanier

9.5.1. Statut douanier des marchandises
9.5.2. Inclusion des marchandises sous un régime douanier
9.5.3. Vérification et libération des marchandises
9.5.4. Disposition des marchandises

9.6. Mise en libre pratique et exonération des droits à l'importation

9.6.1. Arrivée des marchandises
9.6.2. Mise en libre pratique
9.6.3. Exonération des droits d'importation

9.7. Régimes spéciaux I

9.7.1. Dispositions générales
9.7.2. Transit
9.7.3. Stockage
9.7.4. Zones franches

9.8. Régimes spéciaux II

9.8.1. Importation temporaire
9.8.2. Destination finale
9.8.3. Traitement

9.9. Sortie des marchandises du Territoire Douanier de l'Union

9.9.1. Formalités à la sortie des marchandises
9.9.2. Déclaration d'exportation et de sortie
9.9.3. Document Administratif Unique

9.10. Questions relatives à la pratique douanière

9.10.1. Incoterms
9.10.2. Mesures de défense commerciale
9.10.3. Représentation douanière
9.10.3. Opérateur Économique Agréé

Module 10. Fiscalité indirecte du commerce extérieur

10.1. Aspects généraux

10.1.1. Impôts sur le commerce extérieur
10.1.2. Objectif des différentes taxes
10.1.3. Ajustements de la taxe à la frontière
10.1.4. Marché unique

10.2. Introduction

10.2.1. Généralités
10.2.2. Marché unique et harmonisation dans l'Union européenne
10.2.3. Territoire d’application de l’impôt IGIC et IPSI

10.3. Approvisionnements intracommunautaires et opérations similaires

10.3.1. Lieu d'approvisionnement 
10.3.2. Sujet passif 
10.3.3. Exemptions applicables

10.4. Acquisitions intracommunautaires et opérations similaires

10.4.1. Lieu de livraison, fait générateur, fait générateur d'impôt, montant imposable et personne imposable
10.4.2. Exemptions applicables
10.4.3. Transport intracommunautaire de marchandises

10.5. Régimes spéciaux

10.5.1. Non-exclusion des acquisitions intracommunautaires de biens par certaines personnes
10.5.2. Nouveaux moyens de transport 
10.5.3. Vente à distance 

10.6. Exportations et transactions connexes

10.6.1. Exemption sur les exportations
10.6.2. Exonération des opérations assimilées à des exportations
10.6.3. Exemptions dans les zones exemptées et régimes suspensifs

10.7. Importations et opérations similaires I

10.7.1. Opération imposable
10.7.2. Recouvrement
10.7.3. Montant imposable

10.8. Importations et opérations similaires II

10.8.1. Sujet passif
10.8.2. Redevables de la taxe
10.8.3. Exemptions

10.9. Éléments communs aux impôts spéciaux I

10.9.1. Généralités et harmonisation dans l'Union Européenne 
10.9.2. Opérations imposables et cas de non-application

10.10. Éléments communs aux impôts Spéciaux II

10.10.1. Assujetti, personne assujettie, exemptions et remboursements
10.10.2. Régime suspensif et répercussion de la taxe
10.10.3. Obligations formelles

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