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El Máster de Formación Permanente en Asesoría Fiscal es un programa que se imparte en formato 100% online, para que el alumnado elija el momento y lugar que mejor se adapten a su disponibilidad, horarios e intereses. Además, se trata de un programa que se desarrolla a lo largo de 7 meses y que pretende ser una experiencia única y estimulante, que siembre las bases para el éxito profesional de los egresados. 

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Plan de Estudios

La asesoría fiscal ha cobrado una importancia crucial en un entorno económico marcado por la creciente complejidad de las normativas tributarias y las frecuentes actualizaciones legislativas.  

Así nace este Máster de Formación Permanente, que analizará la normativa vigente sobre la imposición de la renta de las personas físicas, proporcionando a los empresarios las herramientas necesarias para evaluar las obligaciones fiscales relacionadas con la imposición patrimonial. También se estudiarán las técnicas para interpretar la información financiera relevante para la tributación empresarial. 

Asimismo, se examinarán los diferentes tipos de impuestos sobre el consumo y sus implicaciones, así como la comparación de diversas normativas fiscales autonómicas y locales. Además, se profundizará en la fiscalidad internacional y las normativas de la Unión Europea, preparando a los profesionales para investigar y aplicar estas leyes en un contexto global. 

Finalmente, se capacitará a los egresados para asesorar sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias autonómicas y locales, integrar la normativa fiscal internacional en la planificación tributaria y utilizar herramientas informáticas para la gestión de la información tributaria. 

De este modo, TECH ha diseñado este programa totalmente en línea y adaptable a las necesidades individuales del alumnado, incluyendo sus horarios personales y laborales. De hecho, la titulación elimina ciertos inconvenientes, como el desplazamiento hasta un centro físico o el ajuste a un horario preestablecido. Adicionalmente, se apoya en la revolucionaria metodología Relearning, consistente en la reiteración de conceptos clave para la asimilación óptima y orgánica de los contenidos. 

Este Máster de Formación Permanente se desarrolla a lo largo de 7 meses y se divide en 10 módulos: 

Módulo 1. Imposición sobre la Renta de las Personas Físicas 
Módulo 2. Imposición Patrimonial 
Módulo 3. Información Financiera en la Tributación Empresarial 
Módulo 4. Imposición sobre la Renta de las Personas Jurídicas 
Módulo 5. Imposición sobre el Consumo 
Módulo 6. Imposición Autonómica y Local 
Módulo 7. Fiscalidad Internacional y de la Unión Europea 
Módulo 8. Instituciones y Procedimientos Tributarios 
Módulo 9. Delitos e Infracciones en Materia Tributaria 
Módulo 10. Defensa de los Contribuyentes 

¿Dónde, cuándo y cómo se imparte?

TECH ofrece la posibilidad de desarrollar este Máster de Formación Permanente en Asesoría Fiscal de manera totalmente online. Durante los 7 meses que dura la especialización, el alumno podrá acceder a todos los contenidos de este programa en cualquier momento, lo que le permitirá autogestionar su tiempo de estudio.

Módulo 1. Imposición sobre la Renta de las Personas Físicas 

1.1. Antecedentes, fuentes normativas, ámbito de aplicación y período impositivo 

1.1.1. Antecedentes y fuentes normativas 
1.1.2. Naturaleza y características 
1.1.3. Ámbito de aplicación 

1.2. Hecho imponible, periodo impositivo y devengo 

1.2.1. Delimitación del hecho imponible. Componentes de renta 
1.2.2. Rentas presuntas 
1.2.3. Supuestos de no sujeción 
1.2.4. Rentas exentas 
1.2.5. Periodo impositivo, devengo e imputación temporal 

1.3. Sujeto pasivo

1.3.1. Sujeto pasivo
1.3.2. Referencia al artículo 35.4 de la LIRPF
1.3.3. Circunstancias que determinan la residencia habitual 
1.3.4. Criterios de individualización de rentas 

1.4. Base imponible 

1.4.1. Composición
1.4.2. Métodos de cuantificación de la base imponible
1.4.3. Base imponible general y del ahorro
1.4.4. Integración y compensación de bases imponibles 

1.5. Rendimientos del trabajo personal y del capital mobiliario e inmobiliario 

1.5.1. Rendimientos del trabajo 

1.5.1.1. Dietas y gastos de viaje 
1.5.1.2. Rentas en especie 
1.5.1.3. Sistemas de previsión social 

1.5.2. Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos del trabajo 

1.5.2.1. Gastos deducibles 
1.5.2.2. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo 

1.5.3. Rendimientos de capital mobiliario 

1.5.3.1. Clasificación según su origen o fuente 
1.5.3.2. Clasificación según su integración en la Base Imponible 
1.5.3.3. Rendimientos del capital mobiliario en especie 
1.5.3.4. Gastos deducibles 
1.5.3.5. Reducciones 
1.5.3.6. Retenciones 

1.5.4. Rendimientos del capital inmobiliario (I) 

1.5.4.1. Rendimientos íntegros, estimados y operaciones vinculadas 
1.5.4.2. Gastos deducibles y no deducibles 

1.5.5. Rendimiento neto del capital inmobiliario y sus reducciones

1.5.5.1. Rendimiento en caso de parentesco 
1.5.5.2. Rendimiento neto reducido 
1.5.5.3. Individualización e imputación temporal 
1.5.5.4. Bienes inmuebles afectos o no a actividades económicas 

1.6. Rendimientos de las actividades económicas 

1.6.1. Rendimientos íntegros. Cálculo rendimiento neto
1.6.2. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación directa
1.6.3. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación objetiva
1.6.4. Reducciones. Obligaciones contables 

1.6.4.1. Individualización e imputación temporal de los rendimientos de actividades económicas 

1.7. Ganancias y pérdidas patrimoniales. Otras imputaciones de renta 

1.7.1. Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial 

1.7.1.1. Ganancias y pérdidas a título oneroso o lucrativo 
1.7.1.2. Ganancias y pérdidas no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales

1.7.2. Reducción de determinadas ganancias patrimoniales 

1.7.2.1. Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual 

1.7.3. Imputación de rentas inmobiliarias. Régimen de atribución de rentas 

1.7.3.1. Imputación de renta de agrupaciones de interés económico 

1.7.4. Transparencia fiscal internacional 
1.7.5. Derechos de imagen 
1.7.6. Régimen especial de trabajadores desplazados 

1.7.6.1. Instituciones de inversión colectiva 
1.7.6.2. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 

1.8. Base liquidable. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente 

1.8.1. Reducciones a la Base Imponible General 
1.8.2. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento 
1.8.3. Reducción por pensiones compensatorias 
1.8.4. Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen 
1.8.5. Base liquidable del ahorro 
1.8.6. Mínimo personal y familiar 
1.8.7 Mínimo del contribuyente y mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad 

1.8.7.1. Cuantías, requisitos y reglas para su aplicación 

1.8.8. Reducción por cuotas y aportaciones a partidos políticos 

1.9. Determinación de las cuotas íntegra y líquida: Cálculo del Impuesto Estatal y del Gravamen Autonómico 

1.9.1. Gravamen de la base liquidable general y del ahorro
1.9.2. Gravamen aplicable a contribuyentes residentes en el extranjero
1.9.3. Régimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español 
1.9.4. Determinación de la cuota íntegra estatal. Deducciones generales 
1.9.5. Determinación de la cuota líquida estatal 
1.9.6. Gravamen autonómico. Normas comunes y residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma 
1.9.7. Determinación de la cuota íntegra autonómica 
1.9.8. Determinación de la cuota líquida autonómica. Deducciones autonómicas 
1.9.9. Incremento de cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores 
1.9.10. Deducciones de la cuota líquida total 

1.10. Cuota diferencial, cuota resultante de la autoliquidación y resultado de la declaración. Gestión del impuesto 

1.10.1. Cuota diferencial 

1.10.1.1. Deducción por doble imposición internacional 
1.10.1.2. Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas 
1.10.1.3. Deducción por maternidad 
1.10.1.4. Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo 

1.10.2. Cuota resultante de la autoliquidación 
1.10.3. Resultado de la declaración 
1.10.4. Opción de tributación familiar 
1.10.5. Regularización de situaciones tributarias mediante Presentación de Autoliquidación Complementaria o Rectificación de Autoliquidaciones 
1.10.6. Gestión del impuesto 

1.10.6.1. declaraciones 
1.10.6.2. Pagos a cuenta 
1.10.6.3. Liquidaciones provisionales 
1.10.6.4. Obligaciones formales 
1.10.6.5. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador 
1.10.6.6. Orden jurisdiccional 

Módulo 2. Imposición Patrimonial 

2.1. Imposición patrimonial 

2.1.1. Visión crítica
2.1.2. Análisis comparativo de la normativa de las Comunidades Autónomas
2.1.3. Dumping fiscal interno 

2.2. Impuesto sobre el patrimonio (I). Estructura y cuantificación 

2.2.1. Aspectos generales
2.2.2. Estructura del impuesto
2.2.3. Cuantificación 

2.3. Impuesto sobre el patrimonio (II). Exenciones y criterios de valoración 

2.3.1. Cuestiones controvertidas
2.3.2. Exenciones
2.3.3. Criterios de valoración para ciertos activos 

2.4. Impuesto sobre sucesiones y donaciones (I). Instituciones de Derecho 

2.4.1. Instituciones de Derecho
2.4.2. Análisis comparativo de la normativa de las Comunidades Autónomas 
2.4.3. Dumping fiscal interno 

2.5. Impuesto sobre sucesiones y donaciones (II). Estructura y cuantificación 

2.5.1. Aspectos generales 
2.5.2. Estructura del impuesto 
2.5.3. Cuantificación 

2.6. Impuesto sobre sucesiones y donaciones (III). Cuestiones problemáticas 

2.6.1. Cuestiones problemáticas 
2.6.2. Puntos de conexión en la aplicación de las normas de las Comunidades Autónomas 
2.6.3. Presunción de ajuar doméstico 
2.6.4. Consolidación de dominio 
2.6.5. Renuncia y acumulación de donaciones 

2.7. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (I). Estructura y cuantificación 

2.7.1. Aspectos generales 
2.7.2. Estructura del Impuesto 
2.7.3. Cuantificación 

2.8. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (II). Transmisiones patrimoniales onerosas 

2.8.1. Las transmisiones patrimoniales onerosas 
2.8.2. Casuística
2.8.3. Cuantificación 

2.9. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (III). Operaciones societarias 

2.9.1. Las operaciones societarias 
2.9.2. Los actos jurídicos documentados 
2.9.3. Cuantificación 

2.10. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (IV). Cuestiones problemáticas 

2.10.1. Cuestiones problemáticas 
2.10.2. Tributación de los préstamos con garantía hipotecaria 
2.10.3. Sujetos y exenciones 

Módulo 3. Información Financiera en la Tributación Empresarial 

3.1. Organización y funcionamiento de la empresa societaria 

3.1.1. Patrimonio de la empresa y técnicas de valoración 
3.1.2. Plan General de Contabilidad de PYMEs y Microempresas
3.1.3. Órganos de decisión 

3.2. Información financiera. Obligaciones contables 

3.2.1. Objetivo de la contabilidad como base de la información financiera
3.2.2. Obligaciones contables de los empresarios
3.2.3. Obligación de auditar las cuentas anuales 

3.3. Estados financieros y su contenido (I). Balance y cuenta de pérdidas y ganancias 

3.3.1. El balance
3.3.2. La cuenta de pérdidas y ganancia
3.3.3. El estado de cambios en el patrimonio neto 

3.4. Estados financieros y su contenido (II). Estado de flujos de efectivos 

3.4.1. El estado de flujos de efectivo
3.4.2. La memoria 
3.4.3. Utilización de los estados financieros 

3.5. Plan General de Contabilidad 

3.5.1. Estructura y contenido del Plan General de Contabilidad
3.5.2. Principios contables 
3.5.3. Criterios de valoración 
3.5.4. Normas de registro y valoración 

3.6. Contabilidad de las cuentas anuales 

3.6.1. Cuentas anuales
3.6.2. Cuadro de cuentas 
3.6.3. Definiciones y relaciones contables 

3.7. Ciclo contable y proceso de cierre de ejercicio 

3.7.1. Apertura de la contabilidad y registro de las operaciones del ejercicio 
3.7.2. Periodificación y ajustes previos a la determinación del resultado del ejercicio 
3.7.3. Cálculo del resultado del ejercicio y cierre de la contabilidad 

3.8. Ciclo y libros contables 

3.8.1. Distribución del resultado 
3.8.2. Los libros contables 

3.8.2.1. El Libro Diario, el Libro de Inventarios y Cuentas Anuales y el Libro Mayor 

3.8.3. Utilización de los libros contables 

3.9. Tratamiento contable del IVA 

3.9.1. El IVA en el Plan General de Contabilidad 
3.9.2. Contabilización del IVA soportado. Reglas especiales
3.9.3. Contabilización del IVA repercutido. Reglas especiales 
3.9.4. Contabilización de las liquidaciones de IVA 

3.10. Obligaciones fiscales en la constitución de la empresa 

3.10.1. Declaración censal e impuestos 
3.10.2. Responsabilidad de los Consejeros y Administradores 
3.10.3. Administración electrónica 

Módulo 4. Imposición sobre la Renta de las Personas Jurídicas 

4.1. Impuesto sobre sociedades 

4.1.1. Naturaleza y ámbito de aplicación 
4.1.2. Hecho imponible 
4.1.3. Contribuyente, domicilio fiscal y exenciones 
4.1.4. Período impositivo y devengo 

4.2. Base imponible (I). Métodos de determinación 

4.2.1. Métodos de determinación 
4.2.2. Imputación temporal de ingresos y gastos: Reglas generales y especiales 
4.2.3. Facultades de comprobación de la Administración Tributaria 

4.3 Base imponible (II). Ajustes para la determinación de la base imponible 

4.3.1. Amortizaciones 
4.3.2. Deterioros de valor 
4.3.3. Provisiones 
4.3.4. Gastos financieros 
4.3.5. Otros gastos no deducibles 
4.3.6. Reglas específicas de valoración 

4.3.6.1. Operaciones lucrativas y societarias: Operaciones vinculadas 

4.3.7. Cambios de residencia, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales 
4.3.8. Rentas exentas 

4.4 Base imponible (III). Reducciones 

4.4.1. Compensación de bases imponibles negativas 

4.4.1.1. Límites y condiciones. Comprobación 

4.4.2. Otras reducciones 

4.4.2.1. Rentas procedentes de determinados activos intangibles 
4.4.2.2. Reserva de capitalización 

4.4.3 El factor de agotamiento: Régimen Fiscal de Minería y de la Investigación y Explotación de Hidrocarburos 

4.5. Tipo de gravamen y cuota íntegra 

4.5.1. Deducciones 
4.5.2. Bonificaciones 
4.5.3. Gestión del impuesto 

4.6. Regímenes especiales (I). Agrupaciones y uniones de interés económico 

4.6.1. Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas 
4.6.2. Sociedades y fondos de capital riesgo 
4.6.3. Instituciones de inversión colectiva 

4.7. Regímenes especiales (II). Consolidación fiscal 

4.7.1. Consolidación fiscal 
4.7.2. Reorganizaciones empresariales 
4.7.3 Arrendamiento de viviendas 

4.8. Regímenes especiales (III). Entidades de reducida dimensión y de tenencia de valores extranjeros 

4.8.1. Entidades de reducida dimensión 
4.8.2. Contratos de arrendamiento financiero 
4.8.3. Transparencia fiscal internacional 
4.8.4. Entidades de tenencia de valores extranjeros 

4.9. Impuestos especiales 

4.9.1. Impuestos especiales de fabricación: Disposiciones comunes 

4.9.1.1. Impuestos sobre bebidas alcohólicas y productos intermedios 
4.9.1.2. Impuesto sobre hidrocarburos 
4.9.1.3. Impuesto sobre las labores del tabaco 

4.9.2. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte 
4.9.3. Impuestos especiales sobre el carbón y la electricidad 

4.10. Tratamiento contable del Impuesto sobre Sociedades 

4.10.1. El Impuesto sobre Sociedades en el Plan General de Contabilidad 
4.10.2. Contabilización del Impuesto sobre Sociedades devengado 
4.10.3. Contabilización de las diferencias permanentes 
4.10.4. Contabilización de las diferencias temporarias 
4.10.5. Contabilización de los créditos por pérdidas a compensa

Módulo 5. Imposición sobre el Consumo 

5.1.  Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) 

5.1.1. Naturaleza y características 
5.1.2. Ámbito de aplicación
5.1.3. Hecho imponible 

5.2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en las operaciones interiores (I): Repercusión del impuesto 

5.2.1.Sujeción al impuesto: Concepto de empresario o profesional 

5.2.1.1. Coordinación IVAITPAJD 
5.2.1.2. Operaciones no sujetas

5.2.2. Exenciones 

5.2.2.1. Exenciones inmobiliarias
5.2.2.2. Renuncia a la exención 
5.2.2.3. Exenciones sanitarias y educativas 
5.2.2.4. Exenciones técnicas 
5.2.2.5. Otras exenciones 

5.2.3. Sujeto pasivo y repercusión 

5.2.3.1. Regla general
5.2.3.2. Regla especial de inversión del sujeto pasivo
5.2.3.3. Repercusión del impuesto 

5.2.4. Devengo del Impuesto 

5.2.4.1. Regla general 
5.2.4.2. Reglas especiales del devengo 
5.2.4.3. Pagos anticipados 

5.3.  Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en las operaciones interiores (II): Cuantificación del impuesto 

5.3.1. Base imponible 

5.3.1.1. Regla general
5.3.1.2. Reglas especiales
5.3.1.3. Modificación de la base imponible 

5.3.2. Tipo de gravamen 

5.3.2.1. Tipo general 
5.3.2.2. Tipo reducido 
5.3.2.3. Tipo superreducido 
5.3.2.4. Ejecuciones de obra especiales 

5.3.3. Cuantificación 

5.4.  Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en las operaciones interiores (III): Deducción del impuesto 

5.4.1. Deducción del IVA 

5.4.1.4. Rectificación de la deducción del IVA 

5.4.2. Regla de la prorrata y sectores diferenciados: Aplicación y reglas de determinación de la prorrata 

5.4.2.1. Deducción del IVA en sectores diferenciados 
5.4.2.2. Regularización del IVA en los bienes de inversiónmaster-asesoría-fiscal-escuela-de-negocios-caja 

5.4.3. Devolución del IVA 

5.4.3.1. Procedimiento general de devolución
5.4.3.2. Devolución mensual
5.4.3.3. Devolución a sujetos pasivos no establecidos
5.4.3.4. Otros supuestos de devolución 

5.5. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en las operaciones intracomunitarias 

5.5.1. Régimen general de las operaciones intracomunitarias 

5.5.1.1. Tributación en origen: Las entregas intracomunitarias de bienes exentas 
5.5.1.2. Tributación en destino: Sujeción de las adquisiciones intracomunitarias de bienes 

5.5.2. Regímenes particulares 

5.5.2.1. Operaciones triangulares 
5.5.2.2. Transfers 
5.5.2.3. Ventas a distancia 
5.5.2.4. Operaciones en cadena 
5.5.2.5. Ventas en consigna 

5.5.3. Cuantificación 

5.6. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en las operaciones con territorios terceros 

5.6.1. Tributación de las exportaciones 

5.6.1.1. Exención de las exportaciones 
5.6.1.2. Otras exenciones relacionadas con las exportaciones 

5.6.2. Tributación de las importaciones: Régimen general. Áreas exentas 
5.6.3. Cuantificación 

5.7. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en los servicios internacionales 

5.7.1. Regla general 

5.7.1.1. Localización de las prestaciones de servicios 
5.7.1.2. Inversión del sujeto pasivo 

5.7.2. Reglas especiales 

5.7.2.1. Servicios relacionados con bienes inmuebles
5.7.2.2. Determinados servicios intangibles 
5.7.2.3. Comercio electrónico 
5.7.2.4. Regla del lugar de consumo efectivo 
5.7.2.5. Otras reglas especiales 

5.7.3. Cuantificación 

5.8. Regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) (I). Régimen simplificado 

5.8.1. Régimen simplificado 
5.8.2. Recargo de equivalencia 
5.8.3. Agricultura, Ganadería y Pesca 

5.9. Regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) (II). Otros regímenes 

5.9.1. Bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección 
5.9.2. Oro de inversión 
5.9.3. Agencias de viajes 
5.9.4. Grupos de entidades
5.9.5. Criterio de caja 

5.10. Obligaciones formales en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Liquidación y declaración del impuesto y obligaciones 

5.10.1. Liquidación y declaración del impuesto
5.10.2. Obligaciones de facturación
5.10.3. Obligaciones de información 

Módulo 6. Imposición Autonómica y Local 

6.1. Impuestos locales obligatorios (I): Impuesto sobre bienes inmuebles 

6.1.1. Concepto y naturaleza 
6.1.2. Hecho imponible 
6.1.3. Supuestos de no sujeción y exenciones 

6.1.3.1. Automáticas, rogadas, potestativas y no reguladas en la Ley de Haciendas Locales 

6.1.4. Obligados tributarios 

6.1.4.1. Contribuyentes y sustitutos. Repercusión 
6.1.4.2. Concurrencia de varios sujetos pasivos 

6.1.5. Elementos de cuantificación: Valor catastral del inmueble 
6.1.6. Gestión tributaria 

6.1.6.1. Gestión a partir de padrón

6.1.6.1.1. No coincidencia entre sujeto pasivo y titular catastral 
6.1.6.1.2. Impugnación de actos 
6.1.6.2. Gestión catastral 

6.1.6.2.1. Procedimientos de incorporación de bienes al catastro 

6.1.6.2.2. Impugnación de actos 

6.1.7. Problemas aplicativos del impuesto 

6.2. Impuestos locales obligatorios (II): Impuesto sobre actividades económicas 

6.2.1. Concepto y naturaleza
6.2.2. Hecho imponible, supuestos de no sujeción y exenciones
6.2.3. Sujetos pasivos
6.2.4. Elementos de cuantificación. Tarifas
6.2.5. Gestión tributaria y gestión censal. La matrícula
6.2.6. Recargo provincial
6.2.7. Cuestiones controvertidas en el impuesto 

6.3. Impuestos locales obligatorios (III): Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica 

6.3.1. Concepto y naturaleza
6.3.2. Hecho imponible, supuestos de no sujeción y exenciones 
6.3.3. Período impositivo y devengo. Supuestos de prorrateo de la cuota 
6.3.4. Sujetos pasivos 
6.3.5. Elementos de cuantificación: Cuadro de tarifas, cuotas y bonificaciones 
6.3.6. Gestión tributaria 

6.4. Impuestos locales potestativos (I): Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana 

6.4.1. Concepto y naturaleza 
6.4.2. Hecho imponible 
6.4.3. Supuestos de no sujeción y exenciones 
6.4.4. Sujetos pasivos 
6.4.5. Elementos de cuantificación 
6.4.6. Gestión tributaria 

6.5. Impuestos locales potestativos (II): Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras 

6.5.1. Concepto y naturaleza 
6.5.2. Hecho imponible. Su aspecto temporal 
6.5.3. Exenciones 
6.5.4. Sujetos pasivos
6.5.5. Elementos de cuantificación: Base imponible, tipo, bonificaciones 
6.5.6. Gestión tributaria: Liquidaciones provisionales y definitivas 
6.5.7. Problemas aplicativos del impuesto 

6.6. Impuestos propios de las Comunidades Autónomas 

6.6.1. Límites a la creación de impuestos por las Comunidades Autónomas
6.6.2. Problemas de doble imposición con Estado y Entes Locales 
6.6.3. Límites impuestos por el TFUE (Ayudas de Estado) 

6.7. Impuestos medioambientales 

6.7.1. Impuestos sobre emisión de gases a la atmósfera
6.7.2. Impuestos sobre depósito de residuos, vertidos, aprovechamientos de agua embalsada y cánones de saneamiento
6.7.3. Impuestos sobre Instalaciones que inciden en el medio ambiente. Cánones eólicos
6.7.4. Impuesto sobre las bolsas de plástico de un solo uso 

6.8. Otros impuestos autonómicos 

6.8.1. Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales
6.8.2. Impuestos sobre tierras infrautilizadas 
6.8.3. Impuestos sobre viviendas vacías y estancias en establecimientos turísticos 
6.8.4. Impuestos sobre el juego 

6.9. Tributos de normativa común y autonómicos 

6.9.1. Tributos concertados o convenidos
6.9.2. Tributos concertados de normativa autonómica
6.9.3. Tributos concertados de normativa común
6.9.4. Incentivos fiscales y su compatibilidad con el Derecho de la Unión Europea 

6.10. Regímenes especiales 

6.10.1. Regímenes de País Vasco y Navarra 
6.10.2. Régimen económico fiscal de Canarias. Especialidades en la imposición indirecta 
6.10.3. Ceuta y Melilla. Bonificaciones e Impuestos indirectos 

Módulo 7. Fiscalidad Internacional y de la Unión Europea 

7.1. Impuesto sobre la renta de no residentes (I). Fuentes normativas, objeto y ámbito de aplicación 

7.1.1. Fuentes normativas
7.1.2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
7.1.3. Sujeto pasivo: Contribuyente y otros elementos personales
7.1.4. Referencia al criterio de residencia de las personas físicas y jurídica 

7.2. Impuesto sobre la renta de no residentes (II). Rentas exentas, tributación 

7.2.1. Hecho imponible. Formas de sujeción al impuesto
7.2.2. Rentas exentas 
7.2.3. Tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente 
7.2.4. Tributación de las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente 

7.3. Impuesto sobre la renta de no residentes (III). Gravamen y gestión del impuesto 

7.3.1. Tributación de las entidades en régimen de atribución de rentas 
7.3.2. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes 
7.3.3. Gestión del impuesto 

7.4. La Doble Imposición (I). Causas 

7.4.1. Concepto y causas 
7.4.2. Criterios para la sujeción de las rentas: Residencia vs. fuente 
7.4.3. Justicia impositiva. Controversia 

7.5. La Doble Imposición (II). Medidas para evitarla 

7.5.1. Medidas para evitarla (I): El Convenio Multilateral BEPS de la OCDE 
7.5.2. Medidas para evitarla (II): Propuestas en el seno de la Unión Europea 
7.5.3. La presencia digital significativa 
7.5.4. El impuesto sobre los servicios digitales 

7.6. Medidas para prevenir la Doble Imposición (I): Convenio Multilateral BEPS de la OCDE 

7.6.1. Principios rectores del convenio 
7.6.2. Contenido fundamental del convenio 
7.6.3. Valoración de las medidas 

7.7. Medidas para Prevenir la Doble Imposición (II): Propuestas en la Unión Europea 

7.7.1. Objetivos de las medidas 
7.7.2. Resultados de las medidas
7.7.3. Valoración de las medidas 

7.8. Convenios de Doble Imposición (I). Cuestiones generales 

7.8.1. Efectos, aplicabilidad e interpretación 
7.8.2. Personas y tributos cubiertos 
7.8.3. Problemas de doble residencia 
7.8.4. Distribución del poder tributario 

7.9. Convenios de Doble Imposición (II). Métodos de exención e imputación 

7.9.1. Obligación específica del Estado de la Residencia 
7.9.2. Método de exención 
7.9.3. Método de imputación 
7.9.4. Otros métodos 

7.10. Regímenes Aduaneros 

7.10.1. Características Regímenes Aduaneros 
7.10.2. Regímenes Aduaneros 

7.10.2.1. Tránsito externo 
7.10.2.2. Depósito aduanero 
7.10.2.3. Perfeccionamiento activo 

7.10.3. Transformación en Aduana. Importación temporal 

Módulo 8. Instituciones y Procedimientos Tributarios 

8.1. Instituciones y normas en la aplicación de los procedimientos tributarios (I). Procedimientos de aplicación 

8.1.1. Fuentes de la regulación de las actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos
8.1.2. La obligación tributaria y la intervención de los obligados en las actuaciones resultantes de los procedimientos
8.1.3. Estructura de los procedimientos 
8.1.4. La resolución de los procedimientos de aplicación de los tributos 
8.1.5. Caducidad y prescripción tributaria 

8.2. Instituciones y normas comunes a la aplicación de los procedimientos tributarios (II). Notificaciones en materia tributaria 

8.2.1. La motivación de los actos de aplicación de los tributos
8.2.2. La prueba en los procedimientos de aplicación de los tributos
8.2.3. Notificaciones en materia tributaria
8.2.4. Domicilio fiscal 

8.3. Procedimientos de gestión tributaria (I).  Iniciación del procedimiento de gestión 

8.3.1. Funciones de gestión tributaria 
8.3.2. Contenido de la gestión tributaria
8.3.3. Iniciación del procedimiento de gestión

8.4. Procedimientos de gestión tributaria (II). Procedimientos de devolución, rectificación y ejecución

8.4.1. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
8.4.2. Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos o solicitudes de devolución
8.4.3. Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributarias
8.4.4. Procedimiento iniciado mediante declaración 

8.5. Procedimientos de gestión tributaria (IV). Procedimientos de verificación y comprobación 

8.5.1. Procedimiento de verificación de datos 
8.5.2. Procedimiento de comprobación limitada
8.5.3. Procedimiento de comprobación de valores 

8.6. Procedimientos de gestión tributaria (V). Procedimientos de reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado y de comprobación de obligaciones formales 

8.6.1. Procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado 
8.6.2. Cuenta corriente tributaria 
8.6.3. Actuaciones y procedimientos de comprobación de obligaciones formales 

8.7. Procedimiento de inspección tributaria (I). Órganos, personal 

8.7.1. Órganos con competencias inspectoras 
8.7.2. Personal inspector 
8.7.3. Obligados tributarios frente a la inspección 

8.8. Procedimiento de inspección tributaria (II). Actuaciones inspectoras 

8.8.1. Clases de actuaciones inspectoras 
8.8.2. Planificación de las actuaciones inspectoras 
8.8.3. Lugar y tiempo de las actuaciones inspectoras 
8.8.4. Facultades de la inspección 
8.8.5. Documentación de las actuaciones inspectoras 

8.9. Procedimiento de inspección tributaria (III). Iniciación, desarrollo y terminación del procedimiento inspector 

8.9.1. Iniciación del procedimiento inspector
8.9.2. Desarrollo del procedimiento inspector 
8.9.3. Terminación del procedimiento inspector 

8.10. Procedimiento de inspección tributaria (IV). Aplicación del método de estimación indirecta 

8.10.1. Aplicación del método de estimación indirecta 
8.10.2. Declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria
8.10.3. Comprobación e investigación de entidades que tributan en régimen de grupos
8.10.4. Declaración de responsabilidad en el procedimiento inspector 

Módulo 9. Delitos e Infracciones en Materia Tributaria 

9.1. Potestad sancionadora en materia tributaria (I). Principios, sujetos, clasificación y calificación de las infracciones 

9.1.1. Principios de la potestad sancionadora y derechos de los contribuyentes 
9.1.2. Sujetos infractores y responsables de las sanciones tributarias 
9.1.3. Concepto, clases y calificación de las infracciones tributarias 

9.2. Potestad sancionadora en materia tributaria (II). Sanciones y su determinación 

9.2.1. Naturaleza y finalidad de las sanciones tributarias
9.2.2. Clases de sanciones tributarias 
9.2.3. Determinación y reducción de las sanciones 
9.2.4. Extinción de la responsabilidad por infracciones y sanciones 

9.3. Sistema de infracciones y sanciones tributarias: Régimen general y supuestos específicos 

9.3.1. El régimen general de la LGT 
9.3.2. Infracciones y sanciones tipificadas en las leyes de los tributos 
9.3.3. Régimen sancionador de los incumplimientos de la obligación de informar sobre bienes y derechos en el extranjero 

9.4. Procedimiento sancionador tributario 

9.4.1. Órganos competentes para la imposición de sanciones tributarias
9.4.2. Fases del procedimiento sancionador 
9.4.3. Suspensión de la ejecución de sanciones tributarias 
9.4.4. Renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador 

9.5. Delitos contra la Hacienda Pública: Aspectos materiales 

9.5.1. Comportamientos punibles en los delitos contra la Hacienda Pública
9.5.2. Determinación de la cuota tributaria en el delito fiscal
9.5.3. Tipos agravados y atenuados
9.5.4. Elemento subjetivo en el delito fiscal
9.5.5. Autoría y participación. Delimitación de eventuales partícipes
9.5.6. Responsabilidad penal de personas jurídicas y delitos tributarios 

9.6. Delitos contra la Hacienda Pública: Aspectos procedimentales 

9.6.1. Procedimiento de inspección y delito fiscal 

9.6.1.1. La liquidación vinculada a delito y su ajuste con la resolución judicial 

9.6.2. Procedimiento de recaudación y delito fiscal 

9.6.2.1. Autotutela ejecutiva y excepciones a la misma 

9.6.3. La prescripción tributaria y penal 
9.6.4. Efectos de la regularización voluntaria en el delito fiscal 

9.7. Procedimiento de recaudación (I). Órganos competentes 

9.7.1. La recaudación. Aspectos generales 
9.7.2. Órganos dedicados a la recaudación 
9.7.3. Solicitud 

9.8. Procedimiento de recaudación (II). Documentación pertinente 

9.8.1. Obligados tributarios al pago
9.8.2. La extinción de la deuda tributaria
9.8.3. Documentación requerida 

9.9. Procedimiento de recaudación (III). Procedimientos de recaudación y de apremio 

9.9.1. Procedimiento de recaudación en período voluntario
9.9.2. El período ejecutivo
9.9.3. El procedimiento de apremio 

9.10. Procedimiento de recaudación (IV). Impugnación y oposición 

9.10.1. Responsabilidad tributaria durante la recaudación tributaria 
9.10.2. Especial mención a los procedimientos concursales 
9.10.3. Impugnación y oposición 

Módulo 10. Defensa de los Contribuyentes 

10.1. Revisión de Actos Tributarios 

10.1.1. Actos Tributarios
10.1.2. Tipos de Sistemas Tributarios
10.1.3. Personas sujetas a los Actos Tributarios 

10.2. Revisión en vía administrativa (I). Procedimientos especiales 

10.2.1. Declaración de actos nulos
10.2.2. Declaración de lesividad
10.2.3. Revocación de actos
10.2.4. Rectificación de errores
10.2.5. Devolución de ingresos indebidos 

10.3. Revisión en vía administrativa (II): Recurso de reposición 

10.3.1. Objeto y naturaleza
10.3.2. Iniciación, tramitación, suspensión de la ejecución y resolución
10.3.3. Rectificación de errores 

10.4. Revisión en vía administrativa (III): Procedimiento económico-administrativo 

10.4.1. Procedimiento en primera o única instancia
10.4.2. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
10.4.3. Devolución de ingresos indebidos 

10.5. Revisión en vía administrativa (IV): Órganos económico-administrativos 

10.5.1. Competencia
10.5.2. Tipos de órganos
10.5.3. Procesos más comunes en cada órgano 

10.6. Revisión en vía administrativa (V): Reclamaciones económico-administrativas 

10.6.1. Ámbito y actos susceptibles de reclamación
10.6.2. Legitimación y suspensión del acto impugnado
10.6.3. Competencias de resolución de reclamaciones 

10.7. Revisión en vía administrativa (VI): Recursos frente a las resoluciones de los órganos económico-administrativos 

10.7.1. Recurso de alzada ordinario
10.7.2. Recurso de anulación
10.7.3. Recurso contra la ejecución 
10.7.4. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio
10.7.5. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina
10.7.6. Recurso extraordinario de revisión 

10.8. Agotamiento de la vía administrativa (I): Apertura de la vía contencioso-administrativa 

10.8.1. Actividad tributaria impugnable
10.8.2. Competencia de los órganos de lo contencioso-administrativo
10.8.3. Posibles situaciones por la finalización 

10.9. Vía contencioso-administrativa (I): Recurso contencioso-administrativo 

10.9.1. Solicitud y escrito del recurso: Datos necesarios 
10.9.2. Fases del procedimiento
10.9.3. Resolución y competencia 

10.10. Vía contencioso-administrativa (II): Recurso de casación ordinario 

10.10.1. Recurso de amparo ante el Tribunal Constitucional 
10.10.2. Procedimientos ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea y el Tribunal Europeo de Derechos Humanos 
10.10.3. Otros posibles recursos 

Interpretarás la información financiera relevante para la tributación empresarial y aplicarás la legislación sobre la imposición de la renta de las personas jurídicas. ¿A qué esperas para matricularte?”