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Módulo 1. Derecho tributario I

1.1. El Derecho financiero 

1.1.1. Concepto de Derecho financiero 
1.1.2. Carácter del Derecho financiero
1.1.3. Contenido del Derecho financiero: Ley General Tributaria

 1.1.3.1. Los ingresos públicos
 1.1.3.2. Los gastos públicos: Los Presupuestos Generales del Estado 

1.1.4. Las fuentes del Derecho tributario

 1.1.4.1. El principio de reserva de ley
 1.1.4.2. Aplicación de las normas tributarias
 1.1.4.3. Interpretación de las normas tributarias

1.2. El tributo

1.2.1. Los tributos

 1.2.1.1. Concepto
 1.2.1.2. Clasificación

1.2.2. Los impuestos
1.2.3. La tasa
1.2.4. Las contribuciones especiales: concepto y caracteres
1.2.5. Los tributos parafiscales

1.3. El poder tributario. Las fuentes 

1.3.1. Introducción
1.3.2. Los tratados internacionales
1.3.3. La ley de presupuestos
1.3.4. El decreto-Ley
1.3.5. El decreto legislativo
1.3.6. La potestad legislativa de las comunidades autónomas
1.3.7. El reglamento

 1.3.7.1. Potestad reglamentaria de las comunidades autónomas

1.3.8. La costumbre
1.3.9. Los principios generales del derecho
1.3.10. La jurisprudencia 

1.4. Los principios constitucionales del Derecho tributario

1.4.1. Valor normativo de los principios constitucionales del Derecho Financiero
1.4.2. Principio de generalidad
1.4.3. Principio de igualdad
1.4.4. Principio de progresividad y no confiscación
1.4.5. Principio de capacidad económica
1.4.6. Criterios de eficacia y economía en la programación del gasto público
1.4.7. Principio de reserva de Ley
1.4.8. Recapituación

1.5. Las obligaciones tributarias 

1.5.1. La relación jurídico-tributaria

 1.5.1.1. Las obligaciones tributarias materiales
 1.5.1.2. Las obligaciones tributarias formales y las obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua
 1.5.1.3. Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria 

1.5.2. El hecho imponible
1.5.3. Las exenciones
1.5.4. El devengo y la exigibilidad del tributo
1.5.5. La base imponible
1.5.6. La base liquidable
1.5.7. El tipo de gravamen
1.5.8. La cuota tributaria
1.5.9. La comprobación de valores 

1.6. Los obligados tributarios y sucesores

1.6.1. Obligados tributarios y sujetos pasivos

 1.6.1.1. Definición 35.1 LGT
 1.6.1.2. El contribuyente
 1.6.1.3. El sustituto
 1.6.1.4. Los entes sin personalidad
 1.6.1.5. Los entes públicos

1.6.2. La sucesión del tributos

 1.6.2.1. La sucesión de personas físicas
 1.6.2.2. Los sucesores de las personas jurídicas y entidades sin personalidad
 1.6.2.3. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores 

1.6.3. El responsable del tributo

 1.6.3.1. Responsabilidad subsidiaria
 1.6.3.2. Responsabilidad solidaria
 1.6.3.3. Procedimiento de declaración de responsabilidad

1.6.4. Las entidades carentes de personalidad
1.6.5. La capacidad de obrar en el orden tributario
1.6.6. El domicilio fiscal

1.7. La deuda tributaria 

1.7.1. La deuda tributaria

 1.7.1.1. El interés de demora
 1.7.1.2. Los recargos por declaración extemporánea
 1.7.1.3. Los recargos del periodo ejecutivo

1.7.2. La extinción de la deuda tributaria: pago, plazos

1.8. La Gestión tributaria

1.8.1. Los actos de gestión tributaria de los particulares
1.8.2. Las declaraciones, las autoliquidaciones y comunicaciones complementarias
1.8.3. Funciones de la gestión tributaria
1.8.4. Los procedimientos de gestión tributaria

 1.8.4.1. Procedimiento de devolución
 1.8.4.2. Procedimiento de rectificación de autoliquidaciones
 1.8.4.3. Procedimiento de ejecución de las devoluciones tributarias
 1.8.4.4. El procedimiento iniciado mediante declaración
 1.8.4.5. Procedimiento de comprobación de obligaciones formales
 1.8.4.6. Procedimiento de verificación de datos
 1.8.4.7. Procedimiento de comprobación limitada
 1.8.4.8. Procedimiento de intercambio de información en actuaciones de asistencia mutua
 1.8.4.9. Procedimiento de comprobación de valores

1.9. La Inspección de los Tributos 

1.9.1. Introducción: La inspección de los tributos
1.9.2. Las funciones inspectoras de comprobación e investigación 
1.9.3. Las funciones inspectoras de obtención de información 
1.9.4. Otras funciones de la inspección (Actuaciones inspectoras de valoración, informe y asesoramiento y actuaciones de auxilio y colaboración con jueces y tribunales)
1.9.5. Procedimiento de inspección tributaria

 1.9.5.1. Documentación de las actuaciones inspectoras 

1.9.5.1.1. Las actas

1.9.5.1.1.1. Contenido
1.9.5.1.1.2. Clases: Actas con acuerdo. Actas de conformidad. Actas de disconformidad

1.10. La recaudación de los tributos

1.10.1. Introducción: La función de recaudación tributaria

 1.10.1.1. Ingreso del tributo por pago voluntario
 1.10.1.2. Aplazamiento y fraccionamiento de pago
 1.10.1.3. El interés de demora
 1.10.1.4. Los recargos

1.10.2. Facultades de los órganos de recaudación
1.10.3. La recaudación en periodo ejecutivo 
1.10.4. El procedimiento de apremio

 1.10.4.1. Apertura del procedimiento
 1.10.4.2. Ejecución
 1.10.4.3. Embargo 

1.10.5. La prescripción y otras formas de extinción del tributo

Módulo 2. Derecho tributario II

2.1. El sistema tributario español. El IRPF. Conceptos generales. Los rendimientos del trabajo 

2.1.1. El Estado constitucional español: un estado descentralizado territorialmente
2.1.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales
2.1.3. Configuración constitucional del poder tributario en España
2.1.4. Tributos de titularidad estatal
2.1.5. Tributos de las comunidades autónomas 
2.1.6. Tributos de las comunidades autónomas 
2.1.7. Tributos de las haciendas locales
2.1.8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 1.9 Naturaleza
2.1.10. Ámbito de aplicación
2.1.11. Hecho imponible

 2.1.11.1. Obtención de renta
 2.1.11.2. Componentes de la renta

2.1.12. Estimación de rendimientos
2.1.13. Operaciones vinculadas
2.1.14. Rentas no sujetas
2.1.15. Rentas exentas
2.1.16. Atribución de rentas
2.1.17. Contribuyentes

 2.1.17.1. Residencia habitual
 2.1.17.2. Cargo o empleo en el extranjero
 2.1.17.3. Cambio de residencia a un paraíso fiscal
 2.1.17.4. Opción por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes
 2.1.17.5. Residencia habitual en el territorio de una comunidad autónoma 

2.1.18. Periodo impositivo y devengo

 2.1.18.1. Regla general
 2.1.18.2. Regla especial

2.1.19. Imputación temporal de ingresos y gastos

 2.1.19.1. Regla general
 2.1.19.2. Reglas especiales

2.1.20. Base imponible

 2.1.20.1. La base imponible. Concepto
 2.1.20.2. Determinación de la base imponible

2.1.21. Rendimientos del trabajo

 2.1.21.1. Concepto y clases de rendimientos del trabajo
 2.1.21.2. Rendimiento neto del trabajo

2.2. El IRPF. Los rendimientos del capital 

2.2.1. Concepto y clases de rendimientos del capital
2.2.2. Rendimientos del capital inmobiliario

 2.2.2.1. Rendimientos íntegros
 2.2.2.2. Rendimiento neto del capital inmobiliario

2.2.3. Rendimientos del capital mobiliario

 2.2.3.1. Rendimientos íntegros
 2.2.3.2. Rendimiento neto del capital mobiliario

2.3. El IRPF. Los rendimientos de la actividad económica 

2.3.1. Introducción
2.3.2. Rendimientos íntegros de actividades económicas

 2.3.2.1. Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales

2.3.3. Rendimiento neto de actividades económicas

 2.3.3.1. Estimación directa
 2.3.3.2. Estimación objetiva

2.4. El IRPF. Las ganancias y pérdidas patrimoniales 

2.4.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales

 2.4.1.1. Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales
 2.4.1.2. Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión
 2.4.1.3. Ganancias patrimoniales no justificadas

2.4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas

 2.4.2.1. Características del gravamen especial
 2.4.2.2. Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
 2.4.2.3. Identificación de los ganadores de los premios 

2.5. El IRPF. Las imputaciones de renta. Los mínimos personales y familiares. La deuda tributaria 

2.5.1. Introducción
2.5.2. Imputación de rentas inmobiliarias

 2.5.2.1. Inmuebles que generan rentas inmobiliarias
 2.5.2.2. Importe de la renta imputada
 2.5.2.3. Individualización
 2.5.2.4. Derechos de aprovechamiento por turno

2.5.3. Régimen de transparencia fiscal internacional

 2.5.3.1. Requisitos
 2.5.3.2. Imputación
 2.5.3.3. Medidas para evitar la doble imposición
 2.5.3.4. Obligaciones formales

2.5.4. Derechos de imagen

 2.5.4.1. Requisitos
 2.5.4.2. Excepción
 2.5.4.3. Importe a incluir en la base imponible
 2.5.4.4. Corrección de la doble imposición 
 2.5.4.5. Imputación temporal 

2.5.5. Instituciones de inversión colectiva

 2.5.5.1. Enajenación de la participación
 2.5.5.2. Distribución de resultados
 2.5.5.3. Reinversión en caso de transmisión de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva
 2.5.5.4. Caso de socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales

2.5.6. Trabajadores desplazados

 2.5.6.1. Condiciones para la aplicación del régimen
 2.5.6.2. Ejercicio de la opción
 2.5.6.3. Contenido del régimen

2.5.7. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia

 2.5.7.1. Requisitos
 2.5.7.2. Contenido
 2.5.7.3. Aplazamiento
 2.5.7.4. Devoluciones
 2.5.7.5. Opción por cambio de residencia a otro Estado miembro de la Unión Europea
 2.5.7.6. Cambio de residencia a paraíso fiscal

2.5.8. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 

 2.5.8.1. Renta del periodo impositivo
 2.5.8.2. Base liquidable
 2.5.8.3. Mínimo personal y familiar

2.5.9. La deuda tributaria

 2.5.9.1. Determinación de la cuota íntegra
 2.5.9.2. Determinación de la cuota líquida
 2.5.9.3. Cuota diferencial
 2.5.9.4. Cuota resultante de la declaración 

2.6. El IRPF. La tributación familiar y de no residentes. Las obligaciones formales 

2.6.1. Tributación familiar

 2.6.1.1. Modalidades de unidad familiar
 2.6.1.2. Opción por la tributación familiar
 2.6.1.3. Normas aplicables a la tributación familiar

2.6.2. Gestión del impuesto 

 2.6.2.1. Obligación de declarar
 2.6.2.2. Pagos a cuenta
 2.6.2.3. Obligaciones formales

2.6.3. Tributación de no residentes

 2.6.3.1. Introducción
 2.6.3.2. Contribuyentes
 2.6.3.3. Responsables y representantes
 2.6.3.4. Rentas obtenidas en territorio español
 2.6.3.5. Rentas exentas
 2.6.3.6. Base imponible
 2.6.3.7. Cuota tributaria
 2.6.3.8. Deducciones
 2.6.3.9. Devengo
 2.6.3.10. Declaración
 2.6.3.11. Obligación de retener e ingresar a cuenta 

2.7. El Impuesto sobre Sociedades

2.7.1. Introducción
2.7.2. El hecho imponible
2.7.3. El contribuyente. Residencia y domicilio fiscal. Exenciones subjetivas

 2.7.3.1. Exenciones subjetivas

2.7.4. Periodo impositivo. Devengo y exigibilidad
2.7.5. Base imponible

 2.7.5.1. Procedimientos de determinación de la base imponible
 2.7.5.2. Imputación temporal de ingresos y gastos
 2.7.5.3. Normas de corrección

2.7.6. La compensación de bases imponibles negativas
2.7.7. Tipos de gravamen y cuota íntegra
2.7.8. Deducciones para evitar la doble imposición internacional

 2.7.8.1. Deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por el contribuyente
 2.7.8.2. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones
2.7.8.3. Beneficios

2.7.9. Pagos fraccionados
2.7.10. Retenciones e ingresos a cuenta
2.7.11. Las obligaciones contables y registrales
2.7.12. Regímenes tributarios especiales 

2.8. El Impuesto sobre el Valor Añadido 

2.8.1. Introducción: El Impuesto sobre el Valor Añadido 
2.8.2. Hecho imponible y supuestos de no sujeción

 2.8.2.1. Entregas de bienes y prestaciones de servicios 
 2.8.2.2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes 
 2.8.2.3. Importaciones de bienes 
 2.8.2.4. Exenciones

2.8.3. Base imponible

 2.8.3.1. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
 2.8.3.2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
 2.8.3.3. Importaciones

2.8.4. Devengo

 2.8.4.1. Operaciones interiores
 2.8.4.2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
 2.8.4.3. Importaciones

2.8.5. Sujeto pasivo
2.8.6. Deducciones

 2.8.6.1. Requisitos 

2.8.7. Devoluciones

2.9. Los Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 

2.9.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

 2.9.1.1. Adquisiciones mortis causa
 2.9.1.2. Adquisiciones ínter vivos

2.9.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

 2.9.2.1. Transmisiones Patrimoniales Onerosas
 2.9.2.2. Operaciones Societarias
 2.9.2.3. Actos Jurídicos Documentados

2.10. Los impuestos locales 

2.10.1. El sistema tributario local

 2.10.1.1. Normativa
 2.10.1.2. Principios del sistema tributario local
 2.10.1.3. El poder tributario derivado de las entidades locales
 2.10.1.4. Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración
 2.10.1.5. La imposición y ordenación de los tributos locales
 2.10.1.6. La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales
 2.10.1.7. La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos locales

2.10.2. Los impuestos municipales obligatorios

 2.10.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles
 2.10.2.2. El Impuesto sobre Actividades Económicas
 2.10.2.3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

2.10.3. Los impuestos municipales potestativos

 2.10.3.1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
 2.10.3.2. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana